2021年马上就要结束了，社保迎来一些新变化，各个都影响你的钱袋子！临近年底，不少城市公布了社保缴费基数，有部分城市需要从年初开始补缴社保差额。今天，小保给大家带来了汇总解答。

01社保缴费基数调整，工资、养老金都将跟着变

江苏省

江苏省人社局于11月30日公布2022年度社会保险有关基数。

一、2022年1月1日至12月31日，全省职工基本养老保险缴费工资基数下限按4250元执行，缴费工资基数上限暂按21821元执行。

二、职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险缴费工资基数上下限按照上述标准执行，具体执行时间由各设区市确定。

重庆

重庆市2021年度城镇企业职工基本养老保险、机关事业单位工作人员养老保险、失业保险、工伤保险、医疗生育保险缴费基数上下限核定（含补缴历年社会保险费）工作中使用的就业人员平均工资为73978元/年（6165元/月）。

重庆市2021年度城镇企业职工基本养老保险、机关事业单位工作人员养老保险、失业保险、工伤保险、医疗生育保险参保职工月缴费基数上限为18495元，下限为3699元；

以个人身份参加城镇企业职工基本养老保险人员，2021年度月缴费基数上限为18495元，下限为3699元。

天津市

天津市人社局、医保局、税务局发布关于2021年度社会保险缴费基数标准有关问题的通知。

通知中规定“用人单位及其职工缴纳职工基本养老、职工基本医疗、失业、工伤和职工生育保险费基数最低和最高标准分别为3930元和20331元。”

无雇工的个体工商户和灵活就业人员缴纳基本养老保险费可以在3930元至20331元之间选择适当的缴费基数。无雇工个体工商户和灵活就业人员缴纳职工基本医疗保险费基数为3930元。

需要注意的是，此次社保基数虽然11月才公布，但是企业需要按照按照5265元标准计算保值系数，补缴2021年6月30日前用人单位及其职工欠缴的基本养老保险费。

湖南省

11月23日，湖南省公布2021年职工基本养老保险缴费基数和计发基数。

2021年职工基本养老保险的缴费基数为5460元/月，计算职工基本养老金计发办法中的2021年度缴费工资指数时相应进行调整。

缴费基数(含职工和灵活就业人员)上限调整为16380元/月，下限调整为3276元/月，各地要按照新公布的2021年度缴费基数上下限进行差额补收或补退。

全省2021年度退休符合职工基本养老金领取资格人员基本养老金计发基数为6728元/月。

02虽然年底才公布缴费基数，部分城市需社保补差

在年底的社保缴费基数公布后，我们发现不少城市都需要补缴社保差额。

这里，我们以江苏省为例：

江苏省11月公布了2个社保基数标准：

11月22日公布的是2021年的标准。

2021年1月1日至2021年12月31日，全省机关事业单位基本养老保险缴费工资基数上限按20586元执行，缴费工资基数下限按3800元执行。

职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险缴费工资基数上下限按照上述标准执行，具体执行时间由各设区市确定。

因此，如果2021年11月之前，低于这个标准的月份，是需要补差的。

11月30日公布的是2022年的社保基数标准。

明确2022年1月1日至12月31日，全省职工基本养老保险缴费工资基数下限按4250元执行，缴费工资基数上限暂按21821元执行；职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险缴费工资基数上下限按照上述标准执行，具体执行时间由各设区市确定。

这个标准是22年的，还未执行，所以也不存在补差的问题。

一、哪类人群需要补差？（以青岛市为例）

1、2021年8月份公布新基数前正常交社保的人员。

2、1-8月已经办理退休的人员。

3、1-7月份缴纳了五险，8月开始没有交过任何保险的。

4、缴纳灵活就业两险的不论现在是不是还在交着，都需要去社保办或后期在个税系统上把1-8月份的差额进行补缴。

二、如何进行社保补差？

如果你在一个企业一年内没有换过工作，社保处于正常缴纳的状态，调基补差会由你所在企业统一进行。

你所看到的是，你当月社保费用扣除的比以往要多，这也意味着你一次性把这一年中之前社保差额补齐了。

三、已经离职的员工还需要补缴差额吗？

需要补员工在职期间的基数补差。注意是员工在职那段时间的基数补差，比如员工4月离职了，当年1-7月基数调整，那1-4月份基数差要补的。

如果员工没有要求补差，企业可以不补。

四、社保基础调整，上半年补差金额与当月社保扣缴金额合计超出个税扣除标准，超出部分是否应计入工资薪金纳税？会不会超过个税起征点？

五险一金扣缴，全额都属于税前扣除。《个人所得税法实施条例》第二十五条：按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

也就是说，五险一金扣缴部分全部属于税前扣除。

所以，HR正确的做工资姿势是：

第一步：应发合计=工资标准×出勤计发+绩效工资+奖金+其他

第二步：应税合计=应发合计-代扣养老保险-代扣医疗保险-代扣失业保险-代扣住房公积金-其他税前扣除

第三步：实发合计=应税合计-个人所得税-税后扣款