2025年3月1日起，2024年度个税汇算正式开始，不少人又可以领到退税“红包”啦！别忘了，21日就开启预约了！

01 个税汇算清缴的5个核心要点

一、什么是个税年度汇算？

年度汇算指的是年度终了后，纳税人将全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得合并计算，得出应纳个人所得税，向税务机关申报并办理退税或补税的过程。

综合所得，适用3%至45%的超额累进税率。

需要注意，以下几项不并入综合所得，不是个税汇算清缴范围：

◆财产租赁等分类所得；

◆按规定可以不并入综合所得的收入：全年一次性奖金，取得的一次性补偿收入（解除劳动关系、提前退休、内部退养）、上市公司股权激励等等；

二、应纳税所得额

应纳税所得额=综合所得收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除

其中：

1、专项扣除

个人承担的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金的部分。

2、专项附加扣除

子女教育、继续教育、大病医疗、3岁以下婴幼儿照护支出、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等七项专项附加扣除。

3、其他扣除

个人养老金、个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。

三、税率表

四、应纳税税额

全年应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

五、个税汇算清缴应补/应退税额

2024年度应补/应退税额＝2024年度应纳税额-2024年度已预缴税额

提示：以下3种情形不需要进行个税汇算清缴。

02 哪些人需要办理？

1. 符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算：

· 已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；

· 纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

2. 什么时候申报？

2025年3月1日至6月30日。跨度4个月，全天候24小时随时办理，纳税人不用抢在前几天扎堆办理。

纳税人如需在3月1日至3月20日之间办理年度汇算，可在2月21日至3月20日每天的6时至22时登录手机个人所得税App进行预约。

在3月21日至6月30日，不用预约，建议按照单位通知的时间段办理。

3. 如何申报？

· 可通过下载“个人所得税”App及登录自然人电子税务局网页端进行申报；

· 可由所在扣缴义务人集中进行申报；

· 纳税人可委托第三方中介机构或个人完成年度汇算；

· 按要求将必备材料邮寄给指定税务机关进行申报；

· 前往主管税务机关办税服务厅进行申报。

4. 如何操作？（以个人所得税APP为例）

◆核实信息

◆预约步骤

03 个税扣除项目最全汇总

个税汇算清缴，有的人要补税，有的人却可以退一大笔钱，到底是为什么呢？跟小编一起来看看。

1. 专项附加扣除，家庭减税神器

个人所得税专项附加扣除覆盖子女教育、房贷利息、赡养老人等七大类，合理填报可大幅降低应纳税所得额；

详细的扣除范围等，我都汇总在表格上了，更方便大家直接了解及保存，这里就不过多介绍了；

下面来简单说一下这7项的注意事项：

▪️子女教育：需要注意各阶段衔接时有空档，比如小学升初中，6月毕业，9月才开学，这中间有人可能就漏掉了，因为我们可能会习惯沿用上一年的记录，所以升学期记得要改专项扣除资料。

▪️继续教育：本科及以下在读，没有工作的，父母可以用来抵税；

▪️大病医疗：并没有想象中的门槛那么高，个人自费或自付15000~80000之间的可以扣除。

▪️房贷抵扣个税：可以夫妻分别抵扣或单人抵扣，最好让工资高的一方单人抵扣；

2. 年终奖“单独计税”：巧妙选择高收益

ps.年终奖发放月份不同，可能影响清算结果。比如去年 12 月份发的，那我们今年 3 月就要记得清算；如果今年 1 月才发，那就明年清算的时候再处理。

年终奖很多朋友再熟悉不过了，而这笔钱并不是发多少就能实收多少的，因为它也是需要交税的。

在2027年12月31日前，年终奖可以选择两种计税方式，分别是：

1）单独计税：年终奖和工资分开，分别计算该交多少税；

2）合并计税：年终奖和工资合并，按总收入一共来计税；

那两种方式选哪种？我们接着往下看；

以王先生税前年入25万，其中，五险一金要扣3000元，每月还有2000元专项额度扣除，加上今年的年终奖5万，将单独计税与合并计税的差异演示如下：

可以看出，以王先生的收入情况，选择单独计税更为合适，相比之下，省了3810元。

选对了合适的计税方式，那省下的便是赚下的。

当然，上述演示只是根据王先生的情况作为演示，由于大家的收入情况与薪资构成的不同，在两种计税方式下，最终可能有不一样的结果。

04 可以不办理个税汇算清缴吗？

可能很多小伙伴不把汇算清缴当一回事，觉得自己就算去办理了也不能退多少钱，干脆就不办理了。

或者有些小伙伴想要逃避补税，所以也拒绝办理汇算清缴。

注意，这样做是违法的！在今年国税总局发布的公告中也明显加强了对未申报补税或未足额补税纳税人的监管提醒。

对于汇算需补税的纳税人，在汇算期结束后未申报补税或未足额补税的，一经发现，税务机关将依法通过手机个税APP、网站等电子渠道及其他方式向纳税人送达税务文书，责令其限期改正，并依法加收滞纳金，同时在其个人所得税《纳税记录》中予以标注。

而且根据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定：

无论是纳税人还是扣缴义务人，凡是未按照规定期限缴税的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

纳税人或者扣缴义务人未按时给税务机关提交要求的涉税资料，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

除此之外，《关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》也指出，要建立自然人失信行为认定机制，对于情节严重、达到重大税收违法失信案件标准的，税务部门将其列为严重失信当事人，依法对外公示，并与全国信用信息共享平台共享。

所以大家要注意了，一定要按照规定进行汇算清缴。